時隔4個月處罰終於落地。
近日，華龍證券、中興財光華會計師事務所、北京市天元律師事務所、開元資產評估有限公司合計4家中介機構的處罰終於落地。
據瞭解，今年8月中下旬，上述4家中介機構均因去年藍山科技案被立案調查，其服務的IPO專案不得不摁下“暫停鍵”，多達逾40家IPO企業中止，一度受到市場關注。
對於正在醞釀上市的華龍證券而言，此次處罰落地，意味著IPO不利影響有望消除。
根據證監會披露的行政處罰決定書，華龍證券罰沒金額最高。證監會對華龍證券責令改正，給予警告，沒收業務收入150萬元，並處以300萬元罰款；對中興財光華會計師事務所沒收業務收入55萬元，並處以110萬元罰款；對北京市天元律師事務所處以50萬元罰款；對開元資產評估有限公司沒收業務收入10萬元，並處以20萬元罰款。專案簽字保代、專案負責人、簽字會計師、律師、評估師等人也被給予警告，相關人員被處以罰款合計125萬元。
4家中介機構集體收罰單
圍繞藍山科技案的處罰塵埃落定，4家中介機構集體被罰。根據證監會近期披露的行政處罰決定書，華龍證券對藍山科技的關聯關係核查未勤勉盡責；函證程式存在缺陷；對供應商、客戶的訪談程式存在缺陷；對藍山科技研發支出的核查存在缺陷；對銷售業務運輸環節的核查存在缺陷；對出售生產裝置的核查存在缺陷；對藍山科技公司治理的核查存在缺陷。
中興財光華會計師事務所被監管層指出未對銀行對賬單和銀行函證保持職業懷疑，未對獲取過程保持控制；對藍山科技的客戶和供應商函證與訪談程式存在缺陷；未有效執行審計程式，未審慎獲取審計證據，且未對已經獲取的審計證據有效查驗。
證監會認為，天元所違反律師事務所從事證券法律業務規則的未勤勉盡責情況，比如書面審查不到位；函證措施流於形式；對訪談工作未保持職業懷疑。
資產評估機構開元所在評估過程中，違反《資產評估執業準則》的有關規定，訪談記錄存在虛假，使用替代程式未披露且編制虛假底稿，未按規定對裝置進行詢價，以預先設定的價值作為評估結論，對售後回租裝置未獲取充分資料且未恰當披露，未勤勉盡責。
8月，由於被立案調查，4家中介機構彼時多個在審的股權專案被迫摁下暫停鍵，其中IPO專案超過40個。華龍證券、中興財光華會計所的服務專案不多。相較而言，天元律所受影響的專案最多，IPO專案約有20單。
藍山科技的故事可謂是“新三板明星股的墜落”。公司主要從事光傳輸和接入網路通訊產品的研發、生產(外協)和銷售，是光纖通訊裝置和解決方案提供商，曾受到投資者追捧，自2019年10月25日證監會宣佈新三板啟動全面深化改革以來，公司股價從1.14元左右上漲至去年4月最高點6.11元，上漲幅度超400%。
該公司去年4月申請在精選層掛牌，但首輪問詢遲遲未答覆，最終9月撤回申請檔案。據瞭解，股轉系統自律審查及證監會現場檢查過程中，發現藍山科技資訊披露真實性存疑。
不久藍山科技開始連環爆雷，董監高陸續離職；公司及子公司被列入被執行人；主要銀行賬戶被凍結；主要業務處於停頓狀態，大部分員工已離職；頻繁涉訴。
根據證監會近期披露的行政處罰決定書，藍山科技2017至2019年度透過虛增銀行存款、虛構銷售業務、虛構研發支出、虛列運費支出以虛增收入、資產和利潤。其中藍山科技及其全資子中經賽博透過虛構採購銷售迴圈業務虛增收入共計8.11億元，虛增銷售利潤共計2.46億元，虛增存貨共計1.06億元，增應收賬款共計6303.33萬元。
此外，藍山科技公開發行檔案中“財務會計資訊”、“業務和技術”、“ 公司治理與獨立性”等部分編造重大虛假內容。
電話號碼相同卻未發現關聯關係
從證監會查明的多個細節可以看出，上述中介機構在操刀藍山科技專案時輕忽怠惰。
根據證監會調查，天越五洲、康居網路、博雅君立、吉祥林克、拓普星際均為藍山科技的關聯法人，但華龍證券針對上述公司開展的關聯關係核查未能勤勉盡責。
具體來看，華龍證券工作底稿中關聯公司天越五洲電話號碼與藍山科技電話總機號碼相同，與藍山科技相關公司號碼明顯鄰近。天越五洲的法定代表人與藍山科技的關聯公司北京中創昊天物聯科技有限公司時任股東和監事為同一人。
康居網路聯絡電話與藍山科技傳真號、電話總機號相同。拓普星際電話號碼與藍山科技使用的電話號碼相同。
吉祥林克聯絡電話實際為藍山科技使用的電話號碼。華龍證券在已核查到藍山科技財務總監之女報告期內任吉祥林克監事的情況下，未進一步開展審慎核查。
此外，華龍證券工作底稿中博雅君立設立時法定代表人為魏某穎，博雅君立與藍山科技相關公司之間的業務合同和往來單據也多有魏某穎簽名。華龍證券在盡職調查工作記錄中記載魏某穎為藍山科技關聯公司北京中經藍山文化交流有限公司小股東，在盡職調查底稿中留存的藍山科技子公司中經賽博股東會記錄記錄人為魏某穎。藍山科技員工通訊錄顯示魏某穎為藍山科技網路部員工。
證監會表示，對於上述異常情況，華龍證券未盡到注意義務，未履行必要的審慎核查，未能發現上述公司與藍山科技的關聯關係。
證監會也指出，北京市天元律師事務所未能關注上述電話號碼相同的異常情況，進而未能查證確認天越五洲等5家未披露關聯方及相關業務的真實性。
會計師未對2019年度銀行對賬單的獲取過程保持控制。根據證監會調查，在2019年度審計過程中，涉案專案簽字會計師李鐵慶與藍山科技出納一同前往銀行列印銀行對賬單，因會計師在銀行門外等候，導致其未能發現對賬單虛假。
中興財所內部複核人員詢問藍山科技審計專案組銀行對賬單來源時，專案組人員回覆稱是由專案組人員親自在網上列印或者親自到銀行列印，但實際上並未親自上網下載列印，也未親自進入到銀行列印對賬單，相關銀行對賬單均由藍山科技提供。由於未對獲取銀行對賬單的整個過程保持控制，導致中興財所最終從藍山科技工作人員處獲取了虛假銀行對賬單，從而未能發現藍山科技銀行存款賬實不符。
責編：林根
