出品 | 搜狐科技
作者 | 黃小芳
編輯 | 楊錦
“普通人會不會被大資料盯上？大資料其實是沒有選擇的，它只是去選擇有異常的，如果有異常資料的話都會被盯上，尤其是資金、稅收方面的資料異常，不管你是怎麼樣。”近日，中央財經大學財政稅務學院教授、博士生導師蔡昌教授在搜狐科技《AI十二談》節目談論大資料查稅話題時這樣說道。
蔡昌教授認為，把人工智慧技術放到徵稅和管理稅收上，未來會走向智慧稅務。“大資料是不會騙人的，蛛絲馬跡全部都能找到。不要存有任何僥倖心理。”
針對和大家都相關的個稅申報，蔡昌教授表示，個稅申報也是我國的一項法律制度。如果你沒有去做這件工作，該繳的稅沒有繳，該彙算清繳的沒有彙算清繳，該補稅的沒有補稅，少則違法，如果你所欠繳的稅款比較多或者手段比較惡劣，可能觸犯國家的刑法，也就是說可能是違法也可能是犯罪。
在國家的整體稅收收入型別中，蔡教授透露，企業稅還是佔據大頭。2000年以來，最高的年份，我國的個稅只佔7%左右，實際上個稅佔稅收收入總額比重非常低，剩下90%多都是企業稅。
蔡昌教授表示，中國在過去基本上沒有建立個人所得稅的徵稅平臺，現在單獨設立了自然人的納稅平臺，包括現在的個人所得稅彙算清繳政策，實際上對個人徵稅的力度在逐年加大，這也符合一個市場公平規則和依法治稅要求。
一個訊號是，2020年，我們國家的個人所得稅稅收收入由於彙算清繳納原因稍微上漲了一點，達到了7%多一點，按照財政部的口徑來講是7.57%，這個佔並不算高，很多發達國家的個人所得稅佔比基本在20%以上。“我們現在還是企業導向的徵稅模式，要對自然人加大稅收宣傳，加強稅收信用建設。未來個人繳納的稅收會不斷增加，除了與稅收徵管嚴格相關外，還與個人收入不斷增加有關。”
聯絡近期的網紅明星偷逃稅事件，蔡昌教授表示，“實際我們反過來應該去思考我們的稅制，是不是我們的稅制本身存在著這些稅收漏洞、避稅空間或者政策的模糊性。”他指出，網紅明星偷逃稅常用的手法就是透過虛擬交易和轉化收入性質。
經營所得和綜合所得之間有稅收方面的政策差異，當存在差異又無法劃分清楚時，就可能會造成模糊地帶的避稅行為。目前，國家打擊網紅主播偷逃稅比較多的是虛構業務以及轉變收入性質，這兩條佔了非常多的比重。
針對薇婭稅收風波，蔡昌教授表示，從經營機構的設立也能發現一些蛛絲馬跡。“我們研究這些案例，薇婭的這家網路主播服務機構實際上不止設1家，設了好多家，既然做同樣的業務，為什麼不用一家公司運營，為什麼用那麼多家？這裡面可能存在業務和收入的拆分問題。”
而稅收大資料在分析和解決稅收各個環節的複雜問題時起到關鍵作用。
蔡昌教授表示，稅收大資料首先是一個資訊共享、資訊整合的概念，“對稅收領域的徵納稅業務比較熟悉，肯定知道我們國家有一個金三系統。這個金三系統就是稅收大資料的雛形。”金三系統現在進一步升級為金四系統，後者包含很多AI應用，即在稅務領域應用大資料、網際網路等資訊科技，雲計算、區塊鏈、人工智慧全部用進來。 AI技術在這裡發到充分使用，人機之間可以反饋，可以互動，金四系統可以像人一樣具備思維能力。
稅務局關於智慧稅務的表述是，金四系統未來能夠實現自動算稅，也就是說企業與個人不用自行計算稅款、申報納稅，金四系統和智慧稅務平臺完全可以根據納稅人的資訊自動算稅，“這是一個非常了不起的稅收實踐應用。”蔡昌教授補充說，“如果達到這一步的話，很多會計可能都會失業。”
在蔡昌教授看來，智慧化的東西一定是非常簡約高效的。目前，個人所得稅基本實現大資料徵稅，他表示，與企業相關的稅種有18個，其它稅種實現大資料徵稅，應該講也不是難事，透過大資料技術完成涉稅資訊整合，沒有什麼障礙，全部都可以做到。
國家依據大資料自動算稅，也降低了個人報稅的可能存在的風險。蔡昌教授透露，我們國家的大資料技術應用在稅收領域走在了前列。未來，稅收徵納活動會變得很容易，一鍵就能解決。
嘉賓介紹：
蔡昌教授是中央財經大學財政稅務學院教授、博士生導師，稅收籌劃與法律研究中心主任，北京大資料協會財稅大資料專委會會長，同時他還兼任中國國際稅收研究會學術委員，中國註冊稅務師協會理事，中信改革發展研究基金會研究員，他在稅務研究、會計研究、財政研究發表數十篇學術論文，主持國家級省部級課題12項，出版著作10餘部。
欄目介紹：
人工智慧是當下最熱門的技術與賽道之一，關於它，大眾抱有諸多好奇的同時也有著不少疑惑。基於此，搜狐科技重磅推出《AI十二談》欄目，第一季計劃播出12期，每期篩選網友日常關心、關注的AI方面的痛點問題，邀請相關專家教授、企業高管組成嘉賓陣容，進行AI知識科普，答疑解惑。
