應付賬款是公司與供應商的往來，我們欠別人的錢。
應收賬款是公司與客戶的往來，我們賣出去商品，別人欠我們的錢。
應收賬款最大的風險就是防止壞賬，為了規避壞賬的風險，我們要做好賬齡分析表，
簡單地說就是把客戶的欠款做一個分時段的臺賬，能夠一目瞭然的看出應收賬款的欠款賬期，及時催款。也方便給老闆彙報具體情況。
如果想要避免催款，最好是籤合同的時候跟我們的客戶約定好付款期限及相應的條款，
如果是上市公司，
是按一定比例去確認壞賬的，
但是如果中小微企業，
可能沒有確認壞賬的習慣。
一般都是確定該筆賬可能收不回來了，
再去確認壞賬。
遇到壞賬分錄這樣做：
1.期末計提或補提壞賬準備時
借：信用減值損失——計提的壞賬準備
貸：壞賬準備
2.期末衝減多計提的壞賬準備時
借：壞賬準備
貸：信用減值損失——計提的壞賬準備
3.實際發生壞賬損失時，轉銷壞賬準備
借：壞賬準備
貸：應收賬款
4.已確認並作為壞賬轉銷的應收款項以後又收回時
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
計算公式：
當期應計提的壞賬準備=當期按應收款項計算的壞賬準備金額-(或+)“壞賬準備”科目的貸方(或借方)餘額
當期按應收款項計算應提壞賬準備金額=期末應收款項的期末餘額×估計比例
應付賬款的風險就是欠賬的法律風險，
另一方面，也可能對方公司登出了，確認不需要付款了，應付賬款這樣處理：
借：應付賬款
貸：營業外收入
友情提醒：設定科目時，一定要有具體客戶、供應商明細，不要所有應收應付統一放在一級科目下。
