1.趙某，15週歲，系甲省體操隊專業運動員，月收入8 000元，完全能夠滿足自己生活所 需，下列關於趙某民事行為能力的表述中，正確的是()
A.趙某視為完全民事行為能力人
B.趙某屬於完全民事行為能力人
C.趙某屬於限制民事行為能力人
D.趙某屬於無民事行為能力人
2.下列法律事實中，屬於法律事件的是()
A.承兌匯票 B.簽訂合同
C.爆發戰爭 D.簽發支票
3.下列稅法要素中，區別不同稅種的重要標誌是( )。
A.稅率 B.徵稅物件
C,納稅環節 D.稅收優惠
4.下列稅種中，由稅務機關負責徵收和管理的是( )
A.關稅 B.船舶噸稅
C.進口環節增值稅 D.出口產品退增值稅
5.將出租車的廣告位出租給某企業用於釋出廣告，按照( )繳納增值稅。
A.經營租賃服務 B.廣播影視服務
C.資訊科技服務 D.旅遊娛樂服務
6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列業務表述錯誤的是( )。
A.銷售商品釆取預收款方式的，在發出商品時確認收入
B.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，應當將折讓額計入銷售費用中
C.企業促銷商品發生商業折扣時，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額
D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
7.下列專案中，屬於企業所得稅中的免稅收入專案的是( )。
A.財政撥款 B,租金收入
C.特許權使用費收入 D.國債利息收入
8.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是( )。
A.房屋產權屬於國家所有的，不徵收房產稅
B.房屋產權出典的，由出典人繳納房產稅
C.房屋產權未確定的，暫不徵收房產稅
D,納稅單位無租使用免稅單位房產的，由使用人繳納房產稅
9.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規定設定賬簿，該期限是( )。
A.5 B. 7
C, 10 D. 15
10.對於在中國境內設立的外商投資企業，下列表述中符合法律規定的是()
A.可同時使用中文和一種外國文字進行會計記錄
B.可以只選擇一種外文進行會計記錄
C.必須以人民幣作為記賬本位幣
D.編報的財務會計報告可以使用人民幣以外的其他貨幣
1.根據行政複議法律制度的規定，具體行政行為有下列()情形之一的，行政複議機關應 當予以撤銷、變更或者確認違法。
A.主要事實不清、證據不足
B.違反法定程式
C.超越或者濫用職權
D.被申請人拒絕履行法定職責
2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於企業所得稅納稅人的有( )。
A.在中國境內設立的個人獨資企業
B.在中國境內成立的合夥企業
C.按照外國的法律成立但是實際管理機構在中國境內的合營企業
D.在中國境內未設立機構、場所，但是有來源於中國境內所得的美國企業
3.下列選項中，屬於主刑的有()
A.死刑 B.罰金
C.罰款 D,拘役
4.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，准予 全額據實扣除的有( )
A.非金融企業向金融企業借款的利息支出
B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出
C.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出
D.企業經批准發行債券的利息支出
5.根據《中華人民共和國會計法》的規定，下列人員中，應當在單位財務會計報告上簽名並 蓋章的有()。
A.單位負責人 B.總會計師
C.會計機構負責人 D.出納人員
6.根據支付結演算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，屬於結算方式的有()。
A,票據 B.銀行卡
C,匯兌 D.委託收款
7.根據支付結演算法律制度的規定，下列關於國內信用證的表述中，不正確的有()。
A.我國信用證為人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證
B.信用證結算方式可以用於轉賬，也可以支取現金
C.可轉讓信用證只能轉讓一次
D.信用證付款期限最長不超過6個月
8.根據《企業所得稅法》的規定，企業的下列所得可以免徵企業所得稅的有( )。
A.農作物新品種的選育 B.林產品的釆集
C.海水養殖 D.牲畜、家禽的飼養
9.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，不論支付地點是否在中國境內，均為來源於中國境內所得的有( )。
A.因任職在屮國境內提供勞務取得的所得
B.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得
C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得
D.從中國境內企業取得股息所得
10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中對“次”表述正確的有( )。
A.財產租賃所得，以1個月內取得的收入為一次
B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次
C.非居民個人取得的勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次
D.利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計為一次
一、單項選擇題
1.【答案】C
【解析】16週歲以上(316週歲)的未成年人(<18週歲)，以自己的勞動收入為主要生活來 源的，視為完全民事行為能力人;8週歲以上(，8週歲)的未成年人屬於限制民事行為能力 人。趙某15週歲，屬於限制民事行為能力人。
2.【答案】C
【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關係發生、變更和消 滅的法定情況或者現象，選項C是法律事件。選項ABD屬於法律行為。
3.【答案】B
【解析】徵稅物件是區別不同稅種的重要標誌。
4.【答案】D
【解析】考生應釆用排除法記憶，除海關負責徵收和管理的下列稅種外，其他稅種均由稅務 機關負責徵收和管理：①關稅;②船舶噸稅;③委託代徵的進口環節增值稅、消費稅。
5.【答案】A
【解析】將建築物、構築物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或 個人用於釋出廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅。
6.【答案】B
【解析】選項B：企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，應當在發生當期衝減銷 售商品收入。
7.【答案】D
【解析】選項A：財政撥款屬於不徵稅收入。選項BC：租金收入、特許權使用費收入均屬於 應稅收入。
8.【答案】D
【解析】選項A：產權屬於國家所有的，其經營管理的單位為房產稅的納稅人。選項B：產 權出典的，承典人為房產稅的納稅人。選項C：產權未確定的，房產代管人或者使用人為房 產稅的納稅人。
9.【答案】D
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按 照國家有關規定設定賬簿。
10.【答案】A
【解析】選項AB：境內外商投資企業、外國企業和其他外國組織應當使用中文進行會計記 錄，可同時選擇一種外國文字。選項CD：業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以 選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
二、多項選擇題
1.【答案】ABC
【解析】選項D：行政複議機關應當決定其在一定期限內履行法定職責。
2.【答案】AB
【解析】選項AB：不屬於企業所得稅納稅人，屬於個人所得稅納稅人。
3.【答案】AD
【解析】選項B,屬於附加刑;選項C,屬於行政責任。
4.【答案】ACD
【解析】選項B：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類 貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除。
5.【答案】ABC
【解析】對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負 責人(會計主管人員)簽名並蓋章;設定總會計師的單位，還須由總會計師簽名並蓋章。
6.【答案】CD
【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三 票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、託收承付和委 託收款。
7.【答案】BD
【解析】(1)選項B：信用證只能用於轉賬結算，不得支取現金;(2)選項D：信用證付 款期限最長不超過1年。
8.【答案】ABD
【解析】企業從事下列專案的所得，免徵企業所得稅：①蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、 棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;②農作物新品種的選育(選項A);③中藥材的種 植;④林木的培育和種植;⑤牲畜、家禽的飼養(選項D);⑥林產品的採集(選項B);⑦ 灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案;⑧ 遠洋捕撈。選項C：海水養殖減半徵收企業所得稅。
9.【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均屬於來源於中國境內的所得。
10.【答案】ABC
【解析】每次收入的確定：①財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次;②利息、股息、 紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次;③偶然所得，以每次取得該項收 入為一次;④非居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬於一次性 收入的，以取得該項收入為一次;屬於同一專案連續性收入的，以一個月內取得的收入為一 次。
