IPO現場檢查提供資料清單

自證監會2014年開始對擬IPO企業進行例行抽查以來，由於IPO現場檢查的專業性及威懾性，使得諸多IPO專案折戟。本文是某IPO專案被抽到現場檢查時監管機構要求企業提供的資料清單，供行業參考！

一、會計師、券商、律師紙質及電子工作底稿

二、五大迴圈統計電子表格execl

根據審計理論及實務中會計事務所的分工，一般將審計實質程式劃分為：收入、成本、費用、長期資產、資金這五大迴圈，監管機構要求擬IPO企業填寫這五大迴圈統計表，該五大迴圈表格統計體系非常之複雜，是現場檢查提供資料的重點及難點。P.S部分券商已將該等五大迴圈中的部分表格或全部表格作為IPO專案執行中企業必須填寫的資料。

（一）收入迴圈

收入迴圈包括如下統計表格：

1、營業收入構成表

2、同行業上市公司比較分析表

3、客戶構成明細表

4、客戶交易明細表

5、主要客戶各年銷售變動表

6、合同履行檢查表

7、現金收付內控測試表

8、庫存現金大額抽查表

9、經銷商最終銷售（僅銷售模式適用）

10、直營店明細表（如適用）

11、加盟店經銷商明細表（如適用）

12、店面平效分析表（如適用）

13、現金髮生額情況表

14、銷售內外銷檢查

（二）成本迴圈

成本迴圈包括如下統計表格：

1、倉庫基本情況表

2、存貨抽盤倒軋表

3、存貨庫齡分析表

4、存貨跌價準備計提複核表

5、生產成本結構表

6、原材料價格波動與產成品成本變動表

7、原材料投入產出分析表

8、包裝物投入產出分析表

9、燃料動力耗用分析表

10、主要供應商採購分析表

11、主要供應商採購明細表

12、主要外協廠商採購分析表

13、主要外協廠商採購明細表

14、採購付款測試表

15、應付賬款賬齡分析表

16、預付賬款明細表

17、應付賬款明細表

（三）費用迴圈

費用迴圈包括如下統計表格：

1、銷售費用明細表

2、管理費用明細表

3、財務費用明細表

4、費用跨期測試表

5、廣告費明細表

6、工資薪金分析表

7、勞務派遣分析表

8、研發費用明細表

9 、開發支出分析表

10、利息支出測算表

（四）長期資產迴圈

固定資產與在建工程等長期資產包括如下統計表格：

1、固定資產核查明細表

2、無形資產資產核查明細表

3、在建工程資產核查明細表

（五）資金迴圈

資金迴圈包括如下統計表格：

1、銀行存款餘額檢查表

2、銀行大額交易檢查表

3、現金大額交易檢查表

三、資金迴圈相關底稿資料

1、請發行人在【1】個工作日內提供現金現金收支管理制度、開銷戶管理制度、收款核對管理制度（或措施）、付款審批管理制度、票據管理制度以及資金管理分工表、財務人員分工表（包括姓名、職位、負責部分）借款管理制度等相關制度（形成檔案目錄+逐項制度，並就檔案目錄、制度蓋章）。

2、請發行人於【2】個工作日內，以表格提供各銀行賬戶的開設機構、賬號、地點、開設目的、開設日期。提供報告期內（【T-2】年-【T】年）開戶、銷戶證明。表格需蓋章。

3、請發行人於【1】個工作日內提供報告期內（【T-2】年-【T】年）內所有銀行賬戶流水（包括國外開立的賬戶）且需加蓋銀行印章。

4、請發行人於【1】個工作日內，以表格提供報告期內股東投入、金融機構借款、從非金融機構的資金流入。以及報告期內股東收回投資（包括現金分配）、償還金融機構借款、向非金融機構的資金流出的統計表。表格需蓋章。

5、請發行人於【2】個工作日內提供截止至最近公司銀行（在境內設立的銀行賬戶）的開戶清單（需加工銀行印章）。

6、請發行人於【2】個工作日內，以表格提供發行人提供現金業務的交易明細表，提供電子表格1份和紙質各1份，紙質表格需蓋章。

7、請發行人於【3】個工作日內，以表格提供不符合《現金管理暫行條例》的現金收款、現金付款業務明細。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

8、請發行人於【3】個工作日內，以表格提供報告期內，由發行人向第三方支付款項的業務明細。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

9、請發行人於【3】個工作日內，以表格提供報告期內，由第三方向發行人支付款項的業務明細。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

10、請發行人於【2】個工作日內，以表格提供發行人的債務重組、債權債務抵銷（包括同名抵銷）等非貨幣資金手段收取或支付的業務明細。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

11、請發行人於【2】個工作日內，以表格提供發行人存在變更收支單位的調整明細及原因。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

12、請發行人於【2】個工作日內，以表格提供發行人的賬簿記載供應商（或客戶）名稱與憑證附件（如銀行轉賬單）記載的供應商（或客戶）不一致的情形和金額，並說明原因。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

13、請發行人於【2】個工作日內，以表格提供發行人的退回貨款、或者收到退回貨款的情形。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

14、請發行人於【2】個工作日內，以表格方式提供與發行人無業務關係、或者明顯超出合理範圍的資金流入、流出的業務明細。包括但不限於：發行人向沒有合同義務的第三方支付價款，向第三方超出合同約定支付款項、由沒有合同義務的第三方向發行人提供資金、關聯方與發行人相互佔用資金。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

15、請發行人於【1】個工作日內，以表格提供報告期內（【T-2】年-【T】年）應收票據登記簿。提供電子表格1份和紙質各1份。紙質表格需蓋章。（票據登記薄電子表格請於【】年-【】月-【】日上午前提供，至少包括票據號和承兌銀行）

16、請發行人於【1】個工作日內，以表格提供應收票據的前手不屬於發行人的客戶的業務明細。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

17、請發行人於【1】個工作日內，以表格提供應收票據的背書轉讓方不屬於發行人的供應商（或服務商）的業務明細。若無相關業務，亦需提供，並註明“無”。表格需蓋章。

18、請發行人於【1】個工作日內，以表格提供報告期內（【T-2】年-【T】年）借款登記簿。提供電子表格1份和紙質各1份。紙質表格需蓋章。（借款登記薄（包括借入、償還、存續的所有借款）電子表格請【】年-【】月-【】日上午前提供。至少包括借款銀行、借款賬號）

19、請發行人於【1】個工作日內，提供報告期內（【T-2】年-【T】年）銀行存款餘額調節表。

20、請發行人於【1】個工作日內，提供報告期內（【T-2】年-【T】年）銀行日記帳.（以電子表格提供）

21、請發行人於【3】個工作日內，提供借入、償還、存續的借款合同（原件）。

22、請發行人於【3】個工作日內，提供所有公司信用報告（包括所有在境內設立的子公司）。

23、請會計師或發行人於【1】個工作日內，提供報告期內所有銀行賬戶的詢證函。

24、請會計師於【2】個工作日內，提供於資金業務相關的工作底稿。

四、費用迴圈相關底稿資料

1、各類費用明細分析表

2、費用預算制度

3、申報期費用預算審批單

4、職能部門工作記錄

5、所有合同目錄

6、員工花名冊

7、勞動合同

8、勞務合同

9、社保繳納單

10、銷售提成政策

11、銷售提成考核計算表

12、銷售提成發放臺賬記錄

13、運費結算單

14、布展活動申請審批

15、來回程費用

16、報告期營銷活動清單

17、各期營銷策略

18、研發支出制度

19、研發專案清單

20、預算規模

五、長期資產相關底稿資料

1、固定資產分類折舊政策

2、固定資產分類構成表

3、固定資產明細清單

4、報告期增減變化與折舊計提情況表

5、折舊計算過程表

6、減值準備計算依據表

7、重要固定資產的採購檔案包括合同、發票、驗收單據

8、報告期產能、產量、銷量變化表等

9、報告期在建工程發生情況表（投資規模、投資期限、建造方式、開工與竣工時間、各期投資金額等）

10、相關招投標檔案

11、採購合同及發票【等檢查組確定範圍後再提供】

12、施工承包合同及發票、工程預算檔案、決算書、付款進度表、驗收記錄單等

13、利息資本化計算表

14、無形資產分類攤銷政策

15、無形資產分類構成表、明細清單、報告期增減變化與攤銷計提情況表

16、攤銷計算過程表、減值測試依據

17、重要無形資產的採購檔案、合同、發票等

六、成本核算相關底稿資料

1、生產流程圖、產品說明書、【T-2】年-【T】年生產計劃影印件及電子版

2、【T-2】年-【T】年的會計師存貨盤點底稿影印件及電子版

3、採購中心【T-2】年-【T】年採購合同執行情況清單電子版

4、【T-2】年-【T】年主要產品成本分配結轉表（含製造費用、直接人工、燃料動力分配表）電子版

5、【T-2】年-【T】年倉庫出庫記錄

6、【T-2】年-【T】年考勤記錄

7、成本迴圈表

七、納稅相關資料

各主體【T-2】年-【T】年分月增值稅申報表

各主體【T-2】年-【T】年分季度所得稅申報表

各主體【T-2】年-【T】年申報期內年度所得稅彙算清繳報告

八、其他資料

1、【T-2】年-【T】年物料進銷存明細賬

2、【T-2】年-【T】年生產計劃（年度、月度）

3、客戶訪談聯絡表

4、供應商訪談聯絡表

5、銀行賬戶資訊表

6、前十五大客戶合同原件

7、前十五大供應商合同原件